İç Kontrol Standartları, kamu idarelerinde
faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli yürütülmesini; varlık ve kaynakların korunmasını,
muhasebe kayıtlarının doğru tutulmasını; mali bilgi ve yönetim bilgisinin
güvenilir üretilmesini ve mevzuata uygunluğu sağlamayı amaçlayan temel ilke ve
kurallardır.
Kamu kurumları için iç kontrol standartları, 5018 Sayılı
Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamında hazırlanmış ve Hazine ve
Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği
ile belirlenmiştir.
Kamu İç Kontrol Standartlarının 5 Bileşeni
1. Kontrol Ortamı
Kurumsal kültürü ve iç kontrolün temelini oluşturur.
Standartlar:
- Etik
değerler ve dürüstlük
- Misyon,
organizasyon yapısı ve görevler
- Personelin
yeterliliği ve performansı
- Yetki
devri
2. Risk Değerlendirme
Kurumun amaçlarına ulaşmasını engelleyebilecek risklerin
belirlenmesi ve analiz edilmesidir.
Standartlar:
- Planlama
ve programlama
- Risklerin
belirlenmesi ve değerlendirilmesi
3. Kontrol Faaliyetleri
Riskleri azaltmak için uygulanan politika ve prosedürlerdir.
Standartlar:
- Kontrol
stratejileri ve yöntemleri
- Prosedürlerin
belirlenmesi ve belgelendirilmesi
- Görevler
ayrılığı
- Hiyerarşik
kontroller
- Faaliyetlerin
sürekliliği
- Bilgi
sistemleri kontrolleri
4. Bilgi ve İletişim
Doğru bilginin zamanında üretilmesi ve paylaşılmasıdır.
Standartlar:
- Bilgi
ve iletişim
- Raporlama
- Kayıt
ve dosyalama sistemi
- Hata,
usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi
5. İzleme
İç kontrol sisteminin etkinliğinin sürekli
değerlendirilmesidir.
Standartlar:
- İç
kontrolün değerlendirilmesi
- İç
denetim
Enstitümüz açısından iç kontrol standartları:
- Lisansüstü
öğrenci işlemlerinin yazılı prosedürlerle yürütülmesi,
- Tez
süreçlerinin düzenli izlenmesi,
- Satın
alma işlemlerinde görevler ayrılığı ilkesinin uygulanması,
- Risklerin
belirlenerek risk eylem planlarının hazırlanması,
- Evrak
ve kayıtların düzenli arşivlenmesi,
- Faaliyet
raporlarının hazırlanması
gibi uygulamalar yer alır.